상속부동산을 처분하는 것이 유리한 경우, 보유하는 것이 유리한 경우

상속재산을 사전증여 하지 않는다는 전제하에서

상속부동산을 처분하는 것이 유리한 경우도 있고, 보유하는 것이 유리한 경우가 있다.

 

금융재산상속공제를 이용하여 절세하는 방법

김씨 아버지 강남에 아파트 1채(기준시가 7억원, 매매시가 10억원 상당), 금융재산 5억원 보유 중
① 아파트를 보유했을 경우: 상속재산 15억원
일괄공제액 5억원, 금융재산상속공제액 1억원[=min(금융자산 5억원×20%, 한도2억원)]
상속세 계산액: [15억원-5억원-1억원]×30%-60,000,000(누진공제)=210,000,000
양도소득 없음

② 아파트를 처분하여 금융재산으로 보관 중일 경우: 상속재산 15억원
일괄공제액 5억원, 금융재산상속공제액 2억원[=min(금융재산15억원×20%, 한도2억원)]
상속세 계산액: [15억원-5억원-2억원]×30%-60,000,000(누진공제)=180,000,000
양도소득세 1가구 1주택 비과세라고 가정

③처분시의 절세금액 = 210,000,000-180,000,000 =30,000,000원

 

 

상속재산의 평가금액과 시세가의 차이를 이용하여 절세

김씨 아버지 강남에 단독주택 1채(기준시가 7억원, 매매시가 10억원 상당), 금융재산 5억원 보유
①단독주택을 보유했을 경우: 상속재산 12억원
일괄공제액 5억원, 금융재산상속공제액 1억원[=min(금융자산 5억원×20%, 한도2억원)]
상속세 계산액: [12억원-5억원-1억원]×30%-60,000,000(누진공제)=120,000,000
양도소득 없음

②단독주택을 처분하여 금융재산으로 보관 중일 경우: 상속재산 15억원
일괄공제액 5억원, 금융재산상속공제액 2억원[=min(금융재산15억원×20%, 한도2억원)]
상속세 계산액: [15억원-5억원-2억원]×30%-60,000,000(누진공제)=180,000,000
양도소득세 1가구 1주택 비과세라고 가정

③보유시의 절세금액 = 180,000,000-120,000,000 = 60,000,000원

 

 

실익 차이 없다면 처분하는 것이 유리
현행 상속세법에서는 상속재산의 종류에 따라 상속재산의 평가방법과 그 적용우선순위를 규정하고 있다. 따라서 상속재산의 종류에 따른 평가금액과 그 처분가액을 비교하여 상속개시 전에 처분하는 것이 나은 지 아니면 보유하는 것이 절세를 할 수 있는 지를 비교 검토하여야 한다.
만일 처분하든 보유하든 그 평가방법상의 실익이 없다면 처분하여 금융재산으로 보유함으로써 금융재산상속공제를 늘리는 것이 유리하다.

한편, 피상속인이 1가구 2주택이거나, 상속부동산이 주택이 아닌 경우 또는 상속부동산을 상속일 이후 처분한다고 가정하였을 때에는 양도소득세를 고려하여 절세효과를 따져야 한다.